案例分析旅行社增值稅差額納稅會計分錄如何寫？

案例分析旅行社增值稅差額納稅會計分錄如何寫？

答：對于旅行社增值稅差額納稅，其會計分錄看下面的案例：

【案例分析】

某旅行社為一般納稅人，2月份銷售A旅游產品為10000元（含稅），該產品對應的6項（住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費、地接費）可以抵扣成本共發生9000元，其他成本共發生400元。

采用差額納稅，其他成本400元，在未取得增值稅專用發票的情況下

會計分錄：

借：應收賬款－客戶 10000.00

貸：主營業務收入旅游收入——**團 9433.97

貸：應交稅金－應交增值稅－營改增抵減的銷項稅 509.43

貸：應交稅金－應交增值稅－銷項稅 56.60

9，433.97＝10000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

56.60＝（10000－9000）/（1+6%）*6%

借：主營業務成本－旅游成本（可抵扣）—**團 8，490.57

借：應交稅金－應交增值稅－營改增抵減的銷項稅 509.43

貸：應付賬款－供應商 9，000.00

8，490.57＝9000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

借：主營業務成本－旅游成本（其他）—**團 400.00

貸：應付賬款－供應商 400.00

借：主營業務稅金及附加 6.79

貸：應交稅金－城建稅、教育費附加 6.79

6.79＝（當月銷項56.60－當月進項0）*（7%+3%+2%）

《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（三）8.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇此辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

看完了上述的解答，對于本篇文章給您帶來關于旅行社增值稅差額納稅的會計分錄您是否知道怎么寫了呢？如果您還有什么疑問的話，可以咨詢會計學堂的老師哦！