應交稅費應交增值稅明細科目如何設置?

應交稅費應交增值稅明細科目如何設置?

“應交稅費”科目，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，本科目可按應交的稅費項目進行明細核算。

增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。

1、如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了。

2、如果是一般納稅人，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”二級明細科目，在“應交增值稅”二級科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”三級明細科目

應交稅費應交增值稅明細科目如何結轉?

年末時，應交稅金-應交增值稅如為貸方余額:

借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

3.應交稅金-應交增值稅如為借方余額

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)

這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金-未交增值稅

5.應交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

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