案例分析變為一般納稅人后小規模的發票紅字如何開具？

案例分析變為一般納稅人后小規模的發票紅字如何開具？

答：一般納稅人后小規模的發票紅字如何開具，您可以看下個案例：

某納稅人甲企業2016年6月份為小規模納稅人，期間銷售給客戶乙機電設備一套，價稅合計103000元。甲企業為客戶開具了增值稅普通發票。2016年7月，甲企業申請認定為一般納稅人。2016年8月，因為銷售的機電設備出現質量問題，客戶乙要求退貨并獲得甲企業的認可。

1、納稅人應該在稅控系統里按照3%的征收率開具對應的紅字發票；

企業甲在小規模期間銷售的貨物，按照3%征收率計算繳納的增值稅，當時的會計處理如下：

借：應收賬款 客戶乙 103000

貸：主營業務收入 100000

應交稅費 應交增值稅 3000

轉為一般納稅人后，企業沖銷的是當初小規模期間的增值稅業務，納稅人不能用一般計稅方法進行處理，只能選擇簡易計稅方法沖減：

借：應收賬款 客戶乙 103000（紅字）

應交稅費 簡易計稅 30000

貸：主營業務收入（簡易計稅） 100000（紅字）

同時，根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）規定，“一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?！?/p>

看完了本篇文章，對于一般納稅人后小規模的發票紅字如何開具相信您應該明白了，您可以多多閱讀會計學堂給您帶來的此案例分析！