核定征收小企業需要計提福利費嗎?

核定征收小企業需要計提福利費嗎?

答:一般情況下是不需要計提的;

發生的福利費直接列支就行,不超過工資總額14%的可以全部扣除,超過部分要調增應納稅所得額.

核定征收的企業無所謂,按收入*應稅所得率*稅率繳納.福利費可以直接列支.

因此,不用計提,發生時據實列支,如果超出稅法規定范圍,超出部分交所得稅就是了.

小企業會計準則中福利費及職工教育經費需要計提.

計提就是計算和提取.按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目.

核定征收需要注意什么?

答:收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳.

成本方面:主要是成本結轉與收入是否匹配,是否有多結轉的情況存在.

費用方面:主要是計提項目是否符合規定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費項目有關的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費項目);

繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規定繳納,如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等.

核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法.

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