自產自銷農產品免征企業所得稅報表怎么填?

自產自銷農產品免征企業所得稅報表怎么填?

1、納稅人，在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期，憑取得(開具)的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購進農產品取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的采購專用發票需要認證，認證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第35欄“本期認證相符的增值稅專用發票”欄和第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”欄。

一般納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書比對相符后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”欄。

小規模納稅人中自產自銷的免稅農產品怎么繳稅?

按照稅法規定對納稅人銷售貨物或勞務應繳納的增值稅稅額予以免征。增值稅的免稅，只是免征納稅人銷售貨物或勞務在本環節的應納稅額，對其外購貨物的進項稅額不予退稅(抵扣)，這樣享受免稅照顧的貨物或勞務仍然負擔部分稅款。

應稅產品與免稅產品分別記帳，免稅應分為內銷還是外銷，會計分錄為：

是內銷的免稅產品：

借：應收帳款

貸：產品銷售收入—免稅貨物

是外銷的免稅產品：

借：應收外匯帳款

貸：產品銷售收入—出口貨物

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于自產自銷農產品免征企業所得稅報表怎么填的全部內容了，對于免稅產品在申報時，應憑免稅證明或資料，填寫在增值稅申報表的第8欄，如果是外銷免稅的應填寫在第9欄，若對此仍感到疑問，可聯系窗口答疑老師。