小規模500萬超過的部分怎么計算?

小規模500萬超過的部分怎么計算?

營改增小規模納稅人連續12個月超過500萬必須申請一般納稅人,連續12個月指的是任意連續12個月,比如:2015年3月份到2016年2月份,或者2015年4月份到2016年3月份,都算的,銷售收入達到500萬元,就得申請認定一般納稅人.

所謂的連續12個月,并不是固定從什么時間起計算,而是稅務金稅三期系統在后臺比對你每期申報的稅務報表,理論上講,直到什么時候你的應稅服務年銷售額累計超過500萬,就從那一期升一般納稅人.

應稅服務年銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內,提供交通運輸和現代服務累計應征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額.

小規模納稅人超過開票限額如何處理?

《國家稅務總局增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令22號)第三條規定,增值稅納稅人(以下簡稱納稅人),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局的小規模納稅人標準的,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規定,有以下情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅稅額,也不得使用增值稅專用發票:

(二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的.

依照上述規定,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,應向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

未申請辦理一般納稅人資格認定手續的,應按一般納稅人計算應納稅額,但不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票

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