營改增建筑企業地稅預繳的稅款能抵減嗎?

營改增建筑企業地稅預繳的稅款能抵減嗎?

答:納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.

規定的納稅義務發生時間,以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅.未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減.

以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額,抵減已預繳稅款后,向主管國稅機關申報納稅.未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減;

抵減時間不同,建筑服務因預繳與納稅申報系同一期間,故預繳可以在當期應納稅額中抵減;

房地產開發企業,預繳與納稅義務時間不同,故只能在規定的納稅義務時間內抵減.

建筑企業和房地產開發企業預繳的目有什么不同?

答:建筑企業是為了空間上的平衡(即平衡住所地、建筑服務發生地稅負);

房地產開發企業是時間上的平衡,保證開發期稅款均衡入庫,避免在項目開發期稅負不均;

預繳地不同:建筑企業明確預繳地在建筑服務發生地;

房地產開發企業為主管國稅機關;

預繳公式有所區別.

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