一般納稅人年末怎么做結帳分錄的

一般納稅人年末怎么做結帳分錄的

答：一般納稅人，期末增值稅結轉會計分錄，舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額)：

①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸：應交稅費—未交增值稅 20

②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 101 萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費—應交增值稅”賬 戶有借方余額 l
萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，已交稅金 30
萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費—未交增值稅 10

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 120 萬元，已交稅金 30 萬元，則月末應編制如下會計分錄：

借：應交稅費—未交增值稅 30

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元，而不是 50 萬元，借方與貸方的差額 20
萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

經過小編給大家介紹的內容之后，大家可懂得怎么去做“一般納稅人年末怎么做結帳分錄的”了嗎?希望看完本文內容的會計小伙伴都能夠理解這個內容，幫到你們解答!