現金流量表的現實意義

通過現金流量表所提供的信息，企業的投資者和債權人可以評估企業未來獲取現金的能力。現金流量表反映企業在一定期間內的現金流入和流出的整體情況，說明企業的現金從哪里來，又運用到哪里去。通過現金流量表的分析，可以評價企業的償債能力、支付股利的能力、自我創造先進的能力等，便于投資者做出投資決策。

將現金流量表與損益表資產負債表結合起來分析，可以評價凈利潤的質量。企業獲利多少在一定程度上表明了企業具有一定的現金能力。但是，企業一定期間內獲得的利潤并不代表企業真正具有償債能力或支付能力，在某些情況下，雖然企業的損益表上反映的利潤很可觀，但企業卻面臨著財務困難，沒有現金支付到期的債務;也有一些企業的損益表上反映的經營成果并不可觀，但企業卻有足夠的償付能力。產生這種情況的主要原因是凈利潤，是以權責發生制的原則為基礎，遵循配比原則。而現金流量表是以收付實現制為基礎，綜合地反映出一定會計期間現金流入與流出的報表。因此，通過現金流量表可以評價凈利潤的質量。

現金流量表將資產負債表和利潤表聯系起來，可分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。資產負債表能夠提供企業在一定時期的財務狀況，但不能反映財務狀況變動的原因;利潤表反映企業一定期間的經營成果，無法反映企業的經營活動、投資和籌資活動產生的現金流量;現金流量表反映了企業在一定時期由經營活動、投資和籌資活動獲得的現金。將三者結合起來分析，企業經營者可以更合理地調配資金，加速現金的流轉，最大限度地提高資金的利用效率。