支付的成本費用沒發票匯算清繳怎么處理?

支付的成本費用沒發票匯算清繳怎么處理?

答:一般情況下匯算清繳后取得的發票可以在5年內向稅務機關作出專項申報之后追補扣除.

根據相關規定:

企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;

但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,在匯算清繳前取得發票可以抵扣.

若匯算清繳前未取得發票,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

沒開發票時可以入成本費用嗎?

答:根據相關規定:

只要企業在匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據憑證;

即可在企業所得稅前列支,否則企業所得稅匯算清繳不得扣除.

借:原材料或相關科目(含稅)

貸:銀行存款

收到發票:

借:應交稅費一待認證進項稅額

貸:原材料或相關科目(稅額轉出)

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