案例分析進項稅轉出申報怎么做調整？

案例分析進項稅轉出申報怎么做調整？

答：對于什么情況下企業需要做進項稅額轉出，會計學堂給您帶來了以下兩點：

1.納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失

2.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費。

【案例分析】

1.免稅項目的購進服務

例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。某月車間發生運費并取得專用發票，不含稅金額5000元，進項稅金550元，會計已抵扣。經確認，本次運費中生產輪椅原料應承擔3000元。

借：制造費用--輪椅 330

貸：應交稅費－應交增值稅-進項稅額轉出330

2.簡易計稅稅項目的購進貨物

例：某一般納稅人公司從事非學歷教育-少兒美術培訓。購進一臺教學演示用儀器并抵扣。根據財稅〔2016〕68號，公司對該教育項目選擇簡易計稅方法，按3%征稅。其會計處理如下：

原抵扣時：

借：固定資產 6000

應交稅費－應交增值稅-進項稅 1020

貸：銀行存款 7020

因用于簡易計稅項目，所以需要轉出 【問：折舊如何處理】

借：固定資產 1020

貸：應交稅費－應交增值稅-進項稅額轉出1020

進項稅轉出申報怎么做調整，希望看完會計學堂的兩個案例您能夠有所啟發。同時，更多關于學好會計，考取開機相關的證，您都是可以購買會計學堂的課程的哦！