增值稅減免稅費如何做分錄

增值稅減免稅費如何做分錄

答：一、第一種、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提，免稅的情況實際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計提。

所以，在實現銷售后，做：

借：應收賬款(銀行存款)

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

暫時不計提附加稅，等繳納增值稅時再計提。增值稅減免，附加稅種就不用計提了。

二、第二種：計算增值稅時同時計提，免稅時作為營業外收入。

(一)在實現銷售后，做：

1、計算增值稅：

借：應收賬款(銀行存款、現金)

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

2、同時，應該免附加稅費：

借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

(補貼收入或稅收減免可以分設。減免的增值稅屬于補貼收入，附加稅屬于稅收減免)

增值稅減免稅費如何做分錄?就以上的兩種情況，會計學堂小編認為第二種更符合相關規定。好了，希望本篇內容對大家有幫助!感謝閱讀和歡迎與我們的會計答疑互動!