固定資產計提完折舊后報廢進項稅轉出嗎?

固定資產計提完折舊后報廢進項稅轉出嗎?

固定資產要求進項稅額轉出，但是固定資產已經報廢。此時賬務處理如下

借：營業外支出

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

繳納稅款時

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：銀行存款

《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)

五、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條(一)至(三)項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率

本通知所稱固定資產凈值，是指納稅人按照財務會計制度計提折舊后計算的固定資產凈值。

固定資產抵扣完進項稅后如何計提折舊嗎?

允許規定資產的進項稅額抵扣，但是固定資產還是要計提折舊的，舉例說明：

假設固定資產不含稅價格時10000元，增值稅額是1700元。那么

1、不允許抵扣前，進項稅額計入的固定資產的原值，價稅合計計入原值為11700元，計提折舊按照11700元為基礎。

2、允許抵扣進項稅額后，1700元進入應交稅費--應交增值稅--進項稅額，10000元計入固定資產原值，計提折舊按照10000元為基礎。

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