失控發票已取得出口退稅怎么做會計分錄

失控發票已取得出口退稅怎么處理

答：作為正常情況，原本可辦理退稅時的帳務處理：

1.采購貨物，獲得增值稅進項發票：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2.銷售：借：應收賬款等

貸：主營業務收入

3.結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4.轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

5.按照規定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

但你公司現在不能辦理出口退稅了，出口視同內銷要計提銷項稅額，進項也不能抵扣，應該做調帳分錄：

1.按照規定的退稅率計算的出口退稅轉成本，做調帳分錄：

借：主營業務成本

貸：其他應收款-應收出口退稅

2.出口銷售額要視同內銷計提銷項稅額，做調帳分錄：

借：主營業務收入(出口額離岸價)

貸：主營業務收入[出口額離岸價/(1+增值稅征稅率)]應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

好了，不知道小編給大家介紹的關于“失控發票已取得出口退稅怎么處理”的問題內容，大家都了解清楚沒有?如果各位還有其他的疑問，可以向我們的老會計答疑咨詢提問，我們將會為你們解決問題!