跨年度免稅忘記結轉怎么處理

跨年度免稅忘記結轉怎么處理

答：對于跨年度免稅忘記結轉，可以這樣處理：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應繳企業所得稅

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

退稅改為免稅或征稅的處理：

（1）如果是上年度出口貨物外銷收入計入當年度，并且生產企業已申報辦理了免抵退稅后，跨年度又改行免稅或征稅的，在需要調整數據次月的增值稅納稅申報期內，用負數申報“生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表”中沖減原免抵退稅申報數據，并按現行會計規定進行相應的調整。

（2）如果是上年度出口貨物外銷收入計入在次年，而退稅申報在次年并實現退付后，又改為實行免稅或征稅的，在需要調整數據次月的增值稅納稅申報期內，用負數申報并在“生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表”中沖減原免抵退稅申報數據，并按現行會計規定調減免抵退稅對應的出口貨物外銷收入，同時，增加免稅外銷收入或視同內銷收入，屬于免稅的按免稅申報，屬于征稅的計提銷項稅額。

會計學堂溫馨提醒跨年度費用處理：

1、年底發生的費用，及時追收發票，盡量 在年度內完成報銷，在當年度入賬；

2、年底做好業務安排，避免跨年度費用列支情形發生；

3、實在無法在年度內取得發票的，先入賬或預提費用，之后再補充發票；

4、對于在建工程結轉固定資產暫估入賬的情形，應按規定做納稅調增調減處理。

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