資產出租未形成收入的如何攤銷折舊

資產出租未形成收入的如何攤銷折舊

答：資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明：

1.第1列“資產賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。

4.第4列“資產計稅基礎”：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

5.第5列“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對于不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。

6.第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。

7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。

8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。

9.第9列“金額”：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。

10.第10列“調整原因”：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。

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