餐飲費用沒有發票怎么記賬？

餐飲費用沒有發票怎么記賬？

某餐飲企業,本年度取得餐飲收入100萬元,購買糧油米面蔬菜等發生支出50萬元,其中20萬元沒有發票,發生人員工資及其他支出15萬元.

賬務處理時:

將所有成本費用無論是否取得發票均據實入賬,即收入100萬,成本50萬,費用15萬元.

計算的會計利潤100-50-15=35萬元,反映在企業的利潤表中的利潤總額一欄內.

所得稅匯算清繳時:

調增應納稅所得額20萬元,即應納稅所得額35+20=55萬元;

繳納企業所得稅55*25%=13.75萬元.

計算的企業凈利潤為35-13.75=21.25萬元.

同時在利潤表中反映企業所得稅13.75萬元,凈利潤21.25萬元.

1、沒有發票的費用是不能入賬的.即使入賬了,也不能在匯算清繳時,稅前扣除.

2、沒有發票的費用,即沒有真實票據作為依據.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規定)不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調增.也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的.

3、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目,包括企業所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目.

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