企業資產損失稅前扣除需要哪些資料

企業資產損失稅前扣除需要哪些資料

資產損失稅前扣除需留存的備查資料主要包括基礎證明文件、專項申報材料以及其他相關資料，具體如下：

一、基礎證明文件

資產損失申報表：企業需填寫資產損失專項申報表，詳細列明資產損失的類型、金額、原因等信息，作為申報稅前扣除的基礎文件。

資產損失相關證據材料：

外部證據：包括公安機關的立案結案證明、法院的判決文書、工商部門的注銷吊銷證明、專業技術鑒定意見、中介機構的經濟鑒證證明、保險公司的理賠情況說明等，根據損失類型選擇提供。

內部證據：涵蓋會計記錄（如記賬憑證、原始憑證）、資產盤點表、相關經濟行為的業務合同、企業內部技術鑒定部門的鑒定文件或資料、企業內部核批文件及有關情況等，這些是必報資料，需根據具體情況提供。

二、專項申報材料

《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）：在企業所得稅年度匯算清繳時填報，詳細列示資產損失的金額、原因及對應證據索引。

特定事項聲明：法定代表人、企業負責人和企業財務負責人需對資產損失的真實性、合法性及申報資料的完整性進行聲明。

資產損失是什么？

資產損失是指企業清產核資清查出的在基準日之前，已經發生的各項財產損失和以前年度的經營潛虧及資金掛賬等。

企業清產核資中清查出各項資產損失的核實和認定，依據有關會計科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費用掛賬損失、投資損失、固定資產損失、在建工程和工程物資損失、無形資產損失、其他資產損失等分類分項進行。國有資產監督管理機構按照國家有關規定負責對企業清產核資中清查出的資產損失進行審核和認定工作。

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