增值稅異常扣稅憑證要怎么應對處理

增值稅異常扣稅憑證要怎么應對處理

一、識別異常增值稅扣稅憑證

異常增值稅扣稅憑證主要包括以下幾類：丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發票；非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的增值稅專用發票；增值稅發票管理系統稽核比對發現“比對不符”“缺聯”“作廢”的增值稅專用發票等。納稅人應仔細核查所取得的增值稅扣稅憑證，一旦發現異常，應立即停止使用該憑證進行抵扣。

二、了解相關法規并咨詢專業人士

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條，納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，納稅人在發現異常憑證后，應及時了解相關法規，并咨詢稅務專業人士，以確定后續操作。

三、主動向稅務機關報告并配合調查

一旦發現異常增值稅扣稅憑證，納稅人應主動向當地稅務機關報告，并提供相關證據材料。稅務機關將對異常憑證進行調查核實，納稅人應積極配合稅務機關的工作，如實提供相關情況。

四、及時調整賬務處理和稅務申報

根據稅務機關的調查結果和處理意見，納稅人應及時調整賬務處理和稅務申報。對于已抵扣的異常憑證，應按照稅務機關的要求進行進項稅額轉出等處理；對于未抵扣的異常憑證，不得再進行抵扣。

增值稅扣稅憑證是什么？

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時取得或開具的記載所支付或者負擔的增值稅額，并從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條規定，增值稅扣稅憑證包括：增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發票（不含財政票據）、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的完稅憑證。

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