計提未發放工資的稅務認可標準

計提未發放工資的稅務認可標準

首先，明確一點，計提未發放的工資在稅法上通常被視為已經獲得的收入，因此需要依法繳納個人所得稅。

1、個人所得稅的繳納原則

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條，應納稅所得額的計算包括居民個人的綜合所得，即每一納稅年度的收入額減除相關扣除后的余額。這意味著，無論工資是否實際發放，只要被計入個人的綜合所得，就需要依法納稅。

2、計提工資與個稅的關系

計提未發放的工資，在會計上雖然作為負債處理，但在稅法上，它被視為個人已經獲得的收入。因此，按照個人所得稅法的規定，這部分收入應當納入應納稅所得額，并依法繳納個人所得稅。

此外，根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條，居民個人取得綜合所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。這意味著，即使工資未實際發放，但如果已經被計提，扣繳義務人仍有義務按照稅法規定預扣預繳稅款。

工資未發放的會計分錄怎么做？

1、計提工資時

借：生產成本(一線生產工人的薪酬)

制造費用(車間管理人員的薪酬)

管理費用(行政管理部門人員的薪酬)

銷售費用(銷售人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發支出(研發支出人員的職工薪酬)

貸：應付職工薪酬-工資

本月沒有發放工資，不做會計分錄。下月照常計提工資，實際發放工資的時候再沖減兩個月的計提的工資額

2、實際發放時

借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現金/銀行存款

3、代扣代繳個人所得稅時

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

計提未發放工資的稅務認可標準是什么？整體上來說，關于這個計提未發放工資個稅的標準，小編老師在上文內容中通過原則和關系兩個方面來闡述的，簡單來說就是未發放工資也是需要依法納稅的，這一點相信學員們已然是有所了解的。如果你們還想學習更多關于未發放工資的稅務申報方面的財務課程知識，小編老師非常建議你們可以來本網站上試試，在這里會有很多老師在線指導你們學習的。