企業間無償借款要交增值稅嗎

企業間無償借款要交增值稅嗎

1. 增值稅：對于企業集團內的無息借款，即關聯方之間的無息借款，根據相關政策規定，免征增值稅。

2. 企業所得稅：對于貸款方（債權人）：有利息收入需要繳稅，無利息收入則不用繳稅 ；對于借款方（債務人）：有利息支出可以限額扣除，無利息支出則不扣除。

3. 印花稅：企業之間、個人與企業之間、個人與個人之間簽訂的借款合同不繳納印花稅； 銀行、其他金融組織和借款人之間所簽訂的借款合同，需要繳納印花稅。

4. 附加稅：由于增值稅免征，所以關聯企業之間無息借款無需繳納附加稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十四條第一項規定：單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

什么是無償債能力？

無償債能力是企業處于無力清償到期債務，或者其負債總額超過其資產的公允價值的狀態。無償債能力的含義有兩層，一是公司經營管理不善，連年虧損，處于資不抵債的狀況；二是公司雖然尚未處于資不抵債的境地，但由于公司的資產流動性較差，致使公司出現財務困難，無力償還到期債務。

企業無償債能力，是否應進入破產程序，需視法律規定。根據《中華人民共和國企業破產法》規定：企業法人不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規定清理債務。由此可見，破產的界限是喪失清償能力，而不是資金周轉不靈而暫時延期支付。

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