企業(yè)所得稅匯算清繳怎么申報

企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所得稅應納稅額與實際繳納稅額的差額進行結(jié)算的過程。具體流程如下：

1.準備匯算清繳所需資料：包括企業(yè)所得稅納稅申報表、所得稅清算報表、企業(yè)所得稅年度申報表等。

2.核對所得稅納稅申報表：按照企業(yè)所得稅納稅申報表填報所得稅應納稅額、已繳稅額等信息，核對填報的數(shù)據(jù)是否準確。

3.填報所得稅清算報表：企業(yè)根據(jù)實際情況填報所得稅清算報表，包括應納稅所得額、應納稅額、已繳稅額等內(nèi)容。

4.繳納差額稅款：根據(jù)所得稅清算報表計算出的應納稅額和已繳稅額的差額，即為企業(yè)需要繳納的差額稅款。企業(yè)需要在規(guī)定時間內(nèi)繳納差額稅款。

5.提交企業(yè)所得稅年度申報表：企業(yè)需要在規(guī)定時間內(nèi)提交企業(yè)所得稅年度申報表，申報企業(yè)所得稅匯算清繳的情況。

6.稅務機關審核：稅務機關會對企業(yè)所得稅年度申報表進行審核，核對企業(yè)所得稅匯算清繳的情況是否符合規(guī)定。

7.稅務機關出具稅務處理決定書：稅務機關根據(jù)審核結(jié)果出具稅務處理決定書，企業(yè)需要按照處理決定書的要求進行處理。

企業(yè)匯算清繳調(diào)整的依據(jù)是什么？

根據(jù)企業(yè)所得稅稅法，規(guī)定了所得稅前，規(guī)定了可以扣除的項目和不能扣除的項目。

例如：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。如果企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額的12%，超過部分要調(diào)增應納稅所得額。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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