企業(yè)所得稅季度預(yù)繳與年度匯算差異

企業(yè)所得稅季度的和年度的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、性質(zhì)不同

季度申報(bào)：企業(yè)所得稅季度申報(bào)屬于預(yù)繳性質(zhì)，即按照季度預(yù)估并繳納部分稅款。

年度申報(bào)：企業(yè)所得稅年度申報(bào)則是對(duì)全年所得進(jìn)行匯算清繳，根據(jù)全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況計(jì)算應(yīng)繳稅款，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

二、填報(bào)時(shí)間不同

季度申報(bào)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款。

年度申報(bào)：同樣依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳。

三、填報(bào)內(nèi)容不同

季度申報(bào)：季度申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單，主要填列收入、成本、利潤(rùn)及預(yù)繳稅款等基本信息。

年度申報(bào)：年度申報(bào)則更為復(fù)雜，需要詳細(xì)分析各項(xiàng)稅前扣除項(xiàng)目，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，最終計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額，并附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他相關(guān)資料。

企業(yè)預(yù)繳季度所得稅會(huì)計(jì)分錄如何入賬？

企業(yè)計(jì)提預(yù)繳的企業(yè)所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)收到當(dāng)年匯算清繳所得稅的退稅時(shí)：

借：銀行存款

借：所得稅費(fèi)用（紅字）

企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí)，需進(jìn)行以前年度調(diào)整：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳與年度匯算差異是什么？綜合以上內(nèi)容所述，關(guān)于企業(yè)所得稅選擇季度還是年度預(yù)繳申報(bào)，兩者之間的差異之處小編老師從性質(zhì)、填報(bào)時(shí)間以及內(nèi)容方面進(jìn)行闡述的。相信你們讀完之后對(duì)此內(nèi)容應(yīng)該都是非常熟悉的。其次，針對(duì)企業(yè)所得稅采用預(yù)繳的方式處理，如果你們對(duì)其中處理的流程還有什么不懂的地方，小編老師建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)報(bào)名學(xué)習(xí)。