怎么界定現金等價物范圍

怎么界定現金等價物范圍

現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物.現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,可視為現金.如企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現.現金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:

1、很容易就能兌換成固定數量的現金.

2、很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月內到期的投資符合這一標準.

初級會計現金等價物有哪些？

初級會計現金等價物有銀行存款和其他貨幣資金。現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易于變化為已知金額的現金，價值變動風險很小的投資。

現金等價物必須同時具備期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小四個條件。其中，流動性強、期限短強調的是現金等價物的變現能力；易于轉換成已知金額的現金、價值變動風險小強調現金等價物的支付能力的大小；期限較短一般是指現金等價物從購買之日起，3個月內到期，例如自購買之日3個月到期的短期債券。

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