小規模納稅人自開專票資格

小規模納稅人自開專票資格

一、納稅人資格與行業范圍

特定行業資格：

住宿業、鑒證咨詢業、建筑業等特定行業的小規模納稅人，可自愿使用增值稅發票管理系統自行開具專票。

自2020年2月1日起，其他行業小規模納稅人（除個人外）發生應稅行為，也可自行開具專票。

非特定行業處理：

不屬于可自開專票行業范圍或雖屬可自開但不具備條件的小規模納稅人，發生增值稅應稅行為且購買方索取專票的，可向主管稅務機關申請代開。

二、月銷售額標準

自行開具條件：

月銷售額超過10萬元（按季納稅的季銷售額超過30萬元）的小規模納稅人，可自愿選擇自行開具專票。

代開申請條件：

月銷售額未超過上述標準，但因業務需要開具專票的小規模納稅人，可向稅務機關申請代開。

稅局代開專票的會計分錄怎么做？

繳納稅款

借：應交稅費—應交增值稅

貸：庫存現金/銀行存款

確認收入

借：庫存現金/銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

結轉成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品

稅局代開的專票作廢的會計處理

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

借：主營業務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

小規模納稅人自開專票資格都有哪些？綜合以上內容所述，在上文內容中小編老師分別針對小規模納稅人企業自行開具增值稅專用發票的資格進行闡述，學員們在決定小規模納稅人企業是否可以開專票，大家可以參考上文羅列的要求，在判斷的過程中要是還有什么不懂的理解，那么小編老師倒是建議你們可以來這里咨詢，會有很多專業的財務會計老師幫助你們解答，對你們提升這方面財務知識肯定有幫助。