小規模納稅人開具 1% 征收率發票怎么申報

小規模納稅人開具 1% 征收率發票怎么申報

1.小規模納稅人代開1%征收率的增值稅專用發票，在電子稅務局申報時，首先將減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表的第1欄和第2欄中。

2.填寫完主表后，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算，填寫在《增值稅減免稅申報明細表》相關欄目。選擇減稅性質代碼和名稱，減征額填寫到“本期發生額”、“本期應抵減稅額”、“本期實際抵減稅額”。同時將減征額填寫在主表的第18欄“本期應納稅額減征額”中。

3.法律依據：《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

小規模納稅人的征收率是多少？

小規模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數*1000，小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規定的6%和4%計算應納稅額(現在為3%不區分工業商業)，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發票。

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