會計利潤和稅務利潤差異如何調整

會計利潤和稅務利潤差異如何調整

（一）暫時性差異的遞延處理

確認遞延稅款：

若會計利潤＞應納稅所得額（如超標準廣告費），需確認“遞延所得稅資產”：

借：遞延所得稅資產；貸：應交稅費——應交企業所得稅

若會計利潤＜應納稅所得額（如稅法允許一次性扣除研發設備），需確認“遞延所得稅負債”：

借：所得稅費用；貸：遞延所得稅負債

轉回差異：

當差異轉回時，反向沖銷遞延科目。例如，前期加速折舊的固定資產后期稅法折舊金額更高，則轉回遞延所得稅負債：

借：遞延所得稅負債；貸：所得稅費用

（二）永久性差異的當期調整

賬務未結清時：直接在當期會計科目中調整。例如，超標業務招待費需調增應納稅所得額，調整分錄：

借：利潤分配——未分配利潤；貸：應交稅費——應交企業所得稅

賬務已結清或審計后：若會計年度已關閉或審計報告已出具，調整需謹慎：

非上市公司：次年賬套中通過“以前年度損益調整”科目處理。

上市公司：重大調整需披露，避免直接修改已審計報表，優先在次年度調整。

會計利潤是營業利潤嗎？

會計利潤不是營業利潤，會計利潤主要指的是凈利潤。

會計利潤是指企業在一定會計期間的經營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等。會計利潤也就是賬面利潤，是公司在損益表中披露的利潤。

營業利潤是指企業從事生產經營活動中取得的利潤，是企業利潤的主要來源。營業利潤等于主營業務利潤加上其他業務利潤，再減去銷售費用、管理費用和財務費用后的金額。它是企業最基本經營活動的成果，也是企業一定時期獲得利潤中最主要、最穩定的來源。

會計利潤和稅務利潤差異如何調整？通過上文小編老師提及到的相關財務知識的學習，相信你們應該非常清楚作為會計利潤和稅務利潤之間差異的處理方式，這些也是會計人員在學習中重點需要關注的知識要點的。其實對于會計利潤的計算，還有就是稅務利潤的計算，在本網站上還有很多與之相關的財務課程可以學習，學習過程中遇到的問題都可以找會計老師咨詢，會有老師給你們解答的。