差旅費進項稅如何填寫申報表

差旅費進項稅如何填寫申報表

(1)納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票的，按規定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄“認證相符的增值稅專用發票”相應欄次中。

(2)納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發票的，以增值稅電子普通發票注明的稅額，或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據，按政策規定計算的可抵扣進項稅額，填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄“其他”中申報抵扣。

2.統計申報

納稅人申報的旅客運輸服務，無論是取得增值稅專用發票還是其他扣除憑證，都要在《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中進行統計，該欄次數據不會匯總至第12欄次“當期申報抵扣進項稅額合計”中。

其中《附列資料(二)》第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”:反映按規定本期購進旅客運輸服務，所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的增值稅專用發票和第4欄中按規定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”≥0。

差旅費計入什么會計科目？

對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

銷售人員的差旅費可以歸入“營業費用（銷售費用）”;

生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

企業研發人員的差旅費可以歸入“研發支出”;

基建部門為施工建設而發生的差旅費可計入“在建工程”...

以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

差旅費進項稅如何填寫申報表？綜合以上內容所述，按照上文提及到的關于企業差旅費增值稅進項稅額抵扣申報表填寫的相關介紹資料，大家應該知道企業的差旅費用是可以申請抵扣的，具體的報表填寫資料在上文中都有非常詳細的介紹，如果你們讀完上文內容之后對此內容還有什么其他的會計問題，那么都是可以來本網站上找會計老師進行提問，會有很多專業的會計老師會給你們解答的。