計提應交企業所得稅會計分錄

計提應交企業所得稅會計分錄

計提應交企業所得稅會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

繳納稅金

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：銀行存款

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

企業所得稅如何計算？

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的：

(1)應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額

(2)按月(季)預繳時：

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

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