建筑業外地預繳稅款賬務處理

建筑業外地預繳稅款賬務處理

預繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的的一種手段，對于建筑企業而言，跨縣(市、區)提供建筑服務的，需向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，下面考呀呀會計網校將為大家詳細介紹建筑業外地預繳稅款的賬務處理。

建筑業外地預繳稅款會計分錄

一般納稅人，預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

貸：銀行存款

小規模納稅人，預繳增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

建筑業外地預繳稅款時，可按照以下方法計算應預繳稅款：

1、適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

4、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

建筑業異地預繳稅款多了怎么辦？

根據《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)及《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)相關規定：

納稅人跨地級行政區域提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

納稅人跨地級行政區域提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

因此建筑業異地多預繳的增值稅，在申報時，可以在當期抵減應納增值稅額。尚未遞減完的，可結轉下期繼續抵減。

以上詳細介紹了建筑業外地預繳稅款賬務處理怎么做，也介紹了建筑業異地預繳稅款多了怎么辦。建筑業外地預繳稅款賬務處理的具體做法應如本文所講。建筑業異地預繳稅款多了可以在當期增值稅應納稅額中抵減，體檢不完的結轉下期繼續抵減。