月末怎么計提企業所得稅

月末怎么計提企業所得稅

計提企業所得稅帳務處理

(1)每月月底提取時

借:所得稅

貸:應交稅金--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)下月繳納時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

所得稅一般季度預繳,年終匯算清繳,也有按月預繳的.對于財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法核定征收,即按銷售額*毛利率*稅率征收.

所得稅可以按季度也可以按月計提,但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表.

如果每月月底要提取所得稅,同時,在月底進行結轉所得稅.

企業所得稅計算方法是什么?

一、應納稅額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應納稅所得額

1.直接法

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

企業按照稅法有關規定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額,為虧損.

2.間接法

應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

月末怎么計提企業所得稅?通過上文針對性的會計分錄知識介紹,大家應該對此企業月末計提所得稅的會計處理應該都是比較清楚的,涉及到的會計科目在上文也是有所提及的,相信對你們了解此類知識是有幫助的;其實,根據小編老師多年會計培訓的經驗,作為一名專業的會計學員們,時刻保持學習新的會計知識是有必要的,這樣可以提高學員自身的財務做賬能力.