所得稅費用和企業所得稅的區別

所得稅費用和企業所得稅的區別

所得稅費用和企業所得稅的區別在于兩者概念的不同.所得稅費用是一個用于計提企業當期企業所得稅的會計科目,用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.企業所得稅屬于稅種的類別,是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.

在會計處理中,對于企業所計提的企業所得稅,需要借記"所得稅費用"科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"科目;企業繳納企業所得稅時,需要借記"應交稅費--應交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

企業所得稅應納稅所得額如何計算?

企業所得稅應納稅所得額的計算公式

為了準確確定在一個納稅年度內實現的收入額,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則.

1、直接計算法的應納稅所得額計算公式:

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損

2、間接計算法的應納稅所得額計算公式:

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

什么是直接法?間接法?

1、直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額.

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后,即為應納稅所得額.

稅收調整項目金額包括兩方面的內容:

一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額;

二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額.

企業應納稅額計算公式

企業所得稅應納稅額的計算是以應納稅所得額為計稅依據,乘以適用稅率,再減去減免稅額和抵免稅額,計算公式為:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

企業所得稅扣除項目的范圍

企業所得稅扣除項目的范圍--共5項

1、成本--銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本;

2、費用:銷售費用、管理費用、財務費用;

3、稅金:指稅金及附加;

損失;

5、扣除的其他支出.

以上詳細介紹了所得稅費用和企業所得稅的區別是什么,也介紹了企業所得稅應納稅所得額如何計算.所得稅費用和企業所得稅的區別應如本文所講.企業所得稅應納稅所得額的計算方法有兩種:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損或者是應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額.