匯算清繳補交所得稅的賬務處理

匯算清繳補交所得稅的賬務處理

年度匯算清繳,應補稅額=全年應交所得稅額-已預繳稅額>0

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅的會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款的會計分錄

借:應交稅費--應交企業所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如果企業計提了盈余公積,則需要做該筆分錄,反之,則不需要做)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

所得稅匯算清繳怎樣才算申報成功?

查詢所得稅匯算清繳是否成功,可以進入納稅申報界面,查看所得稅匯算清繳申報的狀態是否為"申報成功".具體如下:

1.填表申報后,等待稅務官員審核.這時再次進入納稅申報系統,可以看到顯示為"待審核"的申報狀態.

2.如果進入納稅申報界面所查詢的狀態顯示"申報成功",則表示審核通過;如果匯算清繳申報不成功,稅務局會將申報退回且告知被退回原因,這時需做修改,重新進行申報.

匯算清繳補交所得稅的賬務處理怎么做?綜合以上內容所述,針對企業當前年度上的匯算清繳的稅款,在補繳的時候可以選擇借以前年度損益調整和貸應交稅費的科目來記錄的;而在期末結轉的時候則是將其以前年度損益調整的部分結轉到本年利潤科目核算;相關的匯算清繳的會計處理分錄已經在上文有所提及,如果你們覺得上文提及到的相關會計知識不足以解讀你們疑問,可以來本網站上試試.