留抵稅額結轉會計分錄

留抵稅額結轉會計分錄

一般情況下,如果月末是有留底,就什么也不做;

這時:應交稅費-應交增值稅這個二級科目為負數,就是留抵稅額;

如果有要交的增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

這樣,應交稅費-應交增值稅這個二級科目期末為0;

然后次月繳納的時候,應交稅費-應交增值稅這個科目也就平了.

減免稅額確認抵扣

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交稅額(減免稅額)

結轉應交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

結轉完畢后,應交增值稅費-應交增值稅二級科目余額為0

應交稅費-未交增值稅為下月應交增值稅額.

留抵稅的公式是怎樣的

一般納稅人應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

進項稅留抵:

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話,則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

什么是留抵稅額?

在我國,增值稅是主要的流轉稅之一, 對于生產經營中的貨物和勞務征收, 其稅率一般為3%-6%不等.在增值稅的計稅過程中會產生銷項稅額和進項稅額,其中銷項稅額是指納稅人銷售商品或提供應稅勞務而向購買方收取的款項,包括增值稅專用發票上注明的價款和按規定收取的增值稅稅金;進項稅額則指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務時所支付的款項,以及按照國家有關規定從銷售方取得的解繳稅款的憑證.當納稅人繳納了增值稅之后,需要將一部分稅款留存下來用于以后的抵扣.這就是所謂的"留抵稅額"

以上詳細介紹了留抵稅額結轉會計分錄怎么做,也介紹了什么是留抵稅額.留抵稅額結轉會計分錄的制作方法應如本文作講.留抵稅額是本期沒有抵扣干凈的進項稅轉到下一期進行抵扣,留抵稅額對增值稅一般納稅人來說是非常重要的,希望財務人員能夠熟悉留抵稅額.