進項稅額轉出的三種情況

進項稅額轉出的三種情況

進項稅額轉出的三種情況主要包括:

納稅人購進的貨物或應稅勞務發生非正常損失,例如因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質,或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除等情況.

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等.

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目時,無法劃分不得抵扣的進項稅額.

進項稅額轉出會計分錄怎么做?

(1)發生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

進項稅額轉出的三種情況有什么?通過上文提及到的相關會計知識學習,對于進項稅額轉出的常見情形大家在日常的實操中還是經常會遇到的,這些情形小編老師在上文內容中已經有所講解的.其實在賬務處理上,針對進項稅額轉出的部分可以通過應交稅費的科目下設置進項稅額轉出和未交增值稅等科目來核算的.更多與之相關的會計知識歡迎你們來本網站上進行咨詢,會有很多專業的老師給你們解答的.