以前年度損益調整入賬如何考慮所得稅的影響?

以前年度損益調整入賬如何考慮所得稅的影響?

這個科目本身就是損益類科目，肯定有影響，少計提就說明多交了所得稅了

“以前年度損益調整”對當年利潤沒有影響，即不影響當年所得稅。但如果“以前年度損益調整”涉及應稅事項，如調減了以前年度的費用，就要補交企業所得稅。

比如，2009年2月份發現2006年度應計未計管理部門折舊費用100萬元(假設會計與稅法折舊一致)。這部分以前年度損益調整只影響企業的應交所得稅金，不影響企業當期利潤表中的所得稅費用。

借：以前年度損益調整(管理費用)　　　　100

貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　100

借：應交稅費(企業所得稅)　　　　　　　33

貸：以前年度損益調整(所得稅費用)　　　33

借：未分配利潤　　　　　　　　　　　　　67

貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　67

以前年度損益調整調增要交所得稅嗎?

以前年度損益調整調增,是否要交所得稅,主要看調整的時候是在所得稅匯算以前還是以后,如果在企業所得稅年度匯算之前調增的,要并入上一年度的企業所得稅匯算中,合并計算交納所得稅.

如果在年度所得稅匯算之后調增的,并入調賬當年的應稅所得額中計算繳納所得稅.

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