所得稅是什么科目

所得稅是什么科目

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅.也指"所得稅費用"會計科目,該科目核算企業負擔的所得稅,屬于損益類科目;其借方表示增加,貸方表示減少.企業可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"對該科目進行明細核算.

所得稅費用一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

所得稅費用的計算公式為:所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益;

其中,當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率.

所得稅費用計算公式

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

(一)當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅.

應交所得稅=應納稅所得額×企業所得稅稅率

=(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

遞延所得稅資產發生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額

遞延所得稅資產發生額為正數(增加),記入借方.遞延所得稅資產發生額為負數(減去),記入貸方.

遞延所得稅負債發生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額

遞延所得稅負債發生額為正(增加)數,記入貸方.遞延所得稅負債發生額為負數(減少),記入借方.

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(或貸方)

貸:應交稅費--應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

以上詳細介紹了所得稅是什么科目,也介紹了所得稅費用計算公式是怎樣的.所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅.也指"所得稅費用"會計科目,該科目核算企業負擔的所得稅,屬于損益類科目.所得稅費用的計算公式應該是所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用).