貨幣資金包括哪些科目

貨幣資金包括哪些科目

企業貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等科目.

1、庫存現金賬戶是資產類賬戶,借方反映庫存現金的收入,貸方反映庫存現金的支出,余額在借方,表示庫存現金的余額.

2、銀行存款科目核算企業存在銀行結算戶的款項.企業在銀行的其他存款,如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在"其他貨幣資金" 科目核算.

3、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金.它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.

什么是貨幣資金?

我們將從以下三個方面來了解貨幣資金:

(1)貨幣資金的性質.

貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物.在流動資產中,貨幣資金的流動性最強,并且是惟一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動性資產,也是惟一能代表企業現實購買力水平的資產.為了確保生產經營活動的正常進行,企業必須擁有一定數量的貨幣資金,以便購買材料、交納稅金、發放工資、支付利息及股利或進行投資等.企業所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標.

(2)貨幣資金的范圍.

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物.凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金.不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設置"現金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"等科目.其中,"現金"科目用以核算企業的庫存現金,但不包括企業內部周轉使用的備用金."銀行存款"科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等."其他貨幣資金"科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等.[3]

為了總括反映企業貨幣資金的基本情況,資產負債表上一般只列示"貨幣資金"項目,不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示.

(3)貨幣資金內部控制制度.

內部控制制度是企業重要的內部管理制度,指處理各種業務活動時,依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互內部控制制度,是企業最重要的內部控制制度,它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效復核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現金管理及檢查制度等.

貨幣資金包括哪些科目?以上內容就是本期小編老師講解到的相關知識,其實大家看完之后應該能理解企業貨幣資金的三大類是什么;但是在企業的賬務處理中針對貨幣資金的會計科目則是需要根據具體情況設置子科目來記錄的,這樣才能有效的反映企業貨幣資金的使用情況.如果你們還有什么地方不是很懂的話,那么都是可以來本網站上進行搜索,這里有很多課程可以幫助你們解惑.