現金計入什么科目

現金計入什么科目

庫存現金屬于什么會計科目?

庫存現金屬于資產類科目.

資產類科目有庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、壞賬準備.

資產類賬戶是反映資產增減變動的賬戶.資產賬戶按照資產變現速度(流動性)的快慢又可分為流動資產和非流動資產兩類,用來核算各類資產的增減變動及結存情況的賬戶.

庫存現金的主要賬務處理

①企業從銀行提取現金,根據支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.企業將現金存入銀行時,根據銀行退回的進賬單第一聯,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金,按支出憑證所記載的金額,借記"其他應收款"等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現金,借記本科目,按應報銷的金額,借記"管理費用"等科目,按實際借出的現金,貸記"其他應收款"科目.

③企業因其他原因收到的現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記相關科目,貸記本科目.

現金盤點需要注意什么?

一、庫存現金年終盤點時注意事項,企業年終現金盤點由出納負責,并由會計主管或者會計主管指定的記賬會計進行監盤,現金盤點時應注意

1、出納人員必須到場,以明確責任

2、庫存現金清點后,將清點數額與現金日記賬的賬面結存數額進行核對,確定現金長短款的數額

3、將清查結果填入庫存現金盤點表,由監盤人員和出納人員簽章

4、應選擇在剛上班或臨近下班的時間盤點,且現金日記賬余額要與庫存現金科目總賬余額核對一致,需要注意的是,庫存現金余額不宜過大,一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,邊遠地區和交通不便地區可按多于5天,但不得超過15天的日常所需來進行確定

二年終盤點時發現現金短缺應及時做賬處理,現金短缺時

借: 待處理財產損益

貸:庫存現金

查明原因后:

借:其他應收款(保險賠償或者責任人賠款)

管理費用 (無法查明原因)

貸:待處理財產損益

以上詳細介紹了現金計入什么科目,也介紹了現金盤點需要注意什么.通過本文介紹,我們可以知道,現金應該計入庫存現金這個會計科目內,現金應該屬于資產類的會計科目.現金盤點需要注意的問題包括出納人員必須到場,以明確責任,庫存現金清點后,將清點數額與現金日記賬賬面結存數額進行核對,確定現金長短款的數額等等.