所得稅費用怎么算

所得稅費用怎么算

所得稅費用計算公式具體如下:

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益;

其中,當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率.

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅,也指"所得稅費用"會計科目,該科目核算企業負擔的所得稅,屬于損益類科目.其借方表示增加,貸方表示減少.企業可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"對該科目進行明細核算.

所得稅費用一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

所得稅遞延所得稅費用分錄怎么處理?

1、企業確認遞延所得稅資產時:

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

2、企業確認遞延所得稅負債時:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

企業產生所得稅遞延所得稅費用時,可以通過"遞延所得稅資產"科目或"遞延所得稅負債"等科目進行處理,其中"遞延所得稅資產"科目主要用于核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產;而"遞延所得稅負債"科目主要用于核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

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