住宿費記什么科目

住宿費記什么科目

住宿費用計入什么會計科目,需要根據發生住宿費用的部門確定,銷售部門發生住宿費賬務上計入"銷售費用";行政管理部門發生的住宿費計入"管理費用";生產車間管理人員出差期間發生的住宿費計入"制造費用";研發人員因研發項目出差發生的住宿費計入"研發支出".

具體二級科目,一般本企業員工出差期間發生的住宿費計入到"差旅費",招待客戶等外單位人員發生的住宿費計入"業務招待費".

住宿費用一般與出差相關,包括報銷本單位員工出差期間的住宿費用,以及報銷外單位人員住宿費用.住宿費用除了出差相關,也可能與職工福利相關,比如企業向員工提供集體宿舍發生的住宿租金,自有宿舍的折舊費等也屬于住宿費的范疇,此時的住宿費用應作為職工福利費核算.

一般情況下的住宿費與出差相關,具體計入哪個一級會計科目,需要看哪個部門員工發生出差發生.行政管理部門員工因公出差發生的住宿費計入"管理費用--差旅費";銷售部門員工因公出差發生的住宿費計入"銷售費用--差旅費";銷售部門報銷客戶住宿費計入"銷售費用--業務招待費";研發部門研發技術人員因具體研發項目出差期間發生的住宿費根據是否滿足資本化條件,計入"研發支出--費用化支出--差旅費"或"研發支出--資本化支出--差旅費";車間管理人員因公出差發生的住宿費計入"制造費用--差旅費".

除了與出差相關,住宿費還可能與職工培訓,職工福利相關,比如員工外出培訓期間發生的住宿費計入"管理費用/銷售費用等--職工教育經費";員工旅游期間發生的住宿費計入"管理費用/銷售費用等--職工福利費".

住宿費用計入不同會計科目的會計分錄

各部門員工出差期間發生的住宿費:

借:管理費用--差旅費

銷售費用--差旅費

制造費用--差旅費

研發支出--資本化支出--差旅費

研發支出--費用化支出--差旅費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

報銷外單位員工住宿費:

借:銷售費用--業務招待費

貸:銀行存款

職工培訓期間發生的住宿費:

借:管理費用/銷售費用--職工教育經費

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

員工旅游期間住宿費:

借:管理費用/銷售費用--職工福利費

貸:銀行存款

住宿費用計入不同的科目,還會涉及到稅務方面處理的不同,比如計入差旅費的住宿費,可以憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅額,計入業務招待費的住宿費不得抵扣進項稅額;計入職工福利費的住宿費屬于購進服務用于集體福利,其進項稅額不得抵扣;計入職工教育經費的住宿費取得合規增值稅專用發票其進項稅額可以抵扣.

企業所得稅方面,企業實際發生的差旅費支出,準予全額稅前扣除;業務招待費支出按照實際發生額的60%稅前扣除,且不超過當年銷售(營業)收入的千分之五,超過部分不得稅前扣除;職工教育經費支出,不超過工資薪金總額的8%部分,準予扣除,超過部分準予結轉以后年度扣除;職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%部分,準予扣除,超過部分不得稅前扣除.

以上詳細介紹了住宿費記什么科目,也介紹了住宿費用計入不同會計科目的會計分錄.通過本文的介紹,我們可以了解到,住宿費用根據員工所處的部門不同,可以計入不同的費用類會計科目內,具體的住宿費計入什么會計科目應如本文所講.