融資租賃租入設備所得稅處理怎么做?

融資租賃租入設備所得稅處理怎么做?

企業所得稅法實施條例第四十七條規定,企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費,按照以下方法扣除:

1.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除。

2.以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除。

因此以經營租賃方式租入的固定資產發生的租賃費,可以在租賃期限內均勻扣除。

融資租賃租入設備如何做賬務處理?

1、租賃開始日

借：固定資產——融資租入固定資產

未確認融資費用

貸：長期應付款

借：長期應付款

貸：銀行存款

2、未確認融資費用的分攤，按照實際利率法進行。

未確認融資費用每一期的攤銷額=(每一期的長期應付款的期初余額-未確認融資費用的期初余額)×實際利率

借：財務費用

貸：未確認融資費用

另外，初始直接費用的處理——手續費、律師費、差旅費、印花稅等，計入租入資產價值

借：固定資產——融資租入資產

貸：銀行存款

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