五險一金個人和企業部分計提的分錄怎么寫？

五險一金個人和企業部分計提的分錄怎么寫？

答：2014年，財政部對《企業會計準則第9號——職工薪酬》財會〔2014〕8號、進行了修訂，自2014年7月1日起在所有執行企業會計準則的企業范圍內施行，鼓勵在境外上市的企業提前執行。根據會計準則，對于個人承擔的社會保險費應計入“其他應付款——社會保險費養老、醫療、失業保險、”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——社會保險費”科目。同理，對于個人承擔的住房公積金應計入“其他應付款——住房公積金”科目，單位承擔部分應計入“應付職工薪酬——住房公積金”科目。

因此，五險一金個人和企業部分計提的分錄如下：

1、計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險單位承擔部分、

借：管理費用

銷售費用

研發支出

制造費用

生產成本

貸：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

2、計提住房公積金單位承擔部分、

借：管理費用

銷售費用

研發支出

制造費用

生產成本

貸：應付職工薪酬——住房公積金

3、計提工資應發工資總額、

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——工資

4、發工資

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社會保險費養老、醫療、失業保險、-個人部分

其他應付款——住房公積金-個人部分

應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款實發工資部分、

5、繳納社保

借：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）-個人部分

貸：銀行存款

6、住房公積金繳費

借：應付職工薪酬——住房公積金

其他應付款——住房公積金-個人部分

貸：銀行存款

7、繳納個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款。

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