交易性金融資產怎么賬務處理

交易性金融資產怎么賬務處理

1、企業取得交易性金融資產時:

借:交易性金融資產--成本

投資收益

貸:銀行存款

2、企業交易性金融資產的公允價值發生變動時:

借:交易性金融資產--公允價值變動(借方或貸方)

貸:公允價值變動損益(借方或貸方)

3、企業出售交易性金融資產時:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--成本

投資收益(借方或貸方)

企業處理交易性金融資產時,應當通過"交易性金融資產--成本"科目以及"投資收益"等科目進行核算.其中,"交易性金融資產"科目主要用于核算企業持有的劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產.

交易性金融資產如何理解?

企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資,即為交易性金融資產.

企業的交易性金融資產一般是從二級市場購入的股票、債券和基金等,近期內出售而持有的金融資產,企業一般是為了賺取差價,因此長期股權投資不以交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算.如果確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后,不能轉為其他類別的金融資產進行核算.

企業初始確認交易性金融資產時,應當按照公允價值計量.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,相關交易費用應當直接計入當期損益;對于其他類的金融資產,相關交易費用應當計入初始確認金額.

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