暫時無發票如何處理？

暫時無發票如何處理？

如果在一個月當中發生的銷售貨物,可以暫不作處理,待開具發票后計入收入、計算增值稅.如果在一個月之內仍沒有開具發票,那么次月初在做納稅申報時就應該以未開發票收入進行納稅申報,計算繳納增值稅.待今后開具發票時再沖減已申報未開具發票的增值稅稅款.

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

沒收到發票!未取得發票如何處理?

1.發票已取得,因其他原因未能在當年度入賬.

例1.甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺電腦,更換了部分零配件,一共為1000元,增值稅額為170元,并取得增值稅專用發票.雖然開票日期是12月,但是在次年初才拿到發票,沒來得及在12月認證,只能在次年1月進行認證.

2015年12月的會計處理

借:管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月的會計處理

先紅沖去年的暫估入賬

借:以前年度損益調整 -1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借:利潤分配-未分配利潤 -1000

貸:以前年度損益調整 -1000

再根據認證通過的增值稅專用發票

借:以前年度損益調整 1000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)170

貸:應付賬款 1170

借:利潤分配-未分配利潤 1000

貸:以前年度損益調整 1000

2.發票未取得

例2.假設例1.中的甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發票,這時2015年實際發生的費用不能在企業所得稅前扣除,要做納稅調增1000元.假設企業所得稅稅率為25%.會計處理如下:

2015年12月的會計處理

借:管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月初的會計處理:

借:以前年度損益調整 -1000

貸:應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借:利潤分配-未分配利潤 -1000

貸:以前年度損益調整 -1000

暫時無發票如何處理？上面小編介紹了發票已取得和發票未取得的不同的會計處理方法，如還有疑問，歡迎點擊窗口與老會計在線互動答疑！