待認證進項稅額認證以后怎么做分錄

待認證進項稅額認證以后怎么做分錄

待認證進項稅即:做庫存帳時,已將進項的發票聯入賬,但與之對應的抵扣聯在月末沒有認證,所以待認證,可以在下月進行認證."待認證進項稅額"為應交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證:

借:相關科目;

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉入抵扣時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額);

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發票已經入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品:

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅.

貸:應付賬款/應付貨款:

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額:

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅.

待認證進項稅是什么意思?

待認證進項稅額用于核算一般納稅人由于未經稅務機關認證,而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已經申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

待抵扣進項稅額和待認證進項稅額有什么區別?

兩者的主要區別在于是否已經對發票進行認證,"待抵扣進項稅額"明細科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經過稅務機關的認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;待認證進項稅額則是核算企業取得的尚未經過稅務機關認證的進項稅額部分.

以上詳細介紹了待認證進項稅額認證以后怎么做分錄,也介紹了待認證進項稅額是什么意思以及待抵扣進項稅額和待認證進項稅額有什么區別.待認證進項稅額是指沒有經過稅務機關認證,不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額,待抵扣進項稅額和待認證進項稅額區別在于是否已經對發票進行認證.