企業所得稅會計分錄

2023-09-22 17:51 來源：網友分享

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在現代社會,每一個企業在生產經營的過程中,都需要及時的交納各種稅金,有一種稅金是需要在會計期末及時的計算出應納稅所得額,之后乘以相應的稅率,才得出應納企業所得稅的,計算出企業所得稅,需要及時的做分錄,那么企業所得稅會計分錄怎么做呢?

企業所得稅會計分錄

1、企業產生企業所得稅時,具體會計分錄為:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

2、企業繳納企業所得稅時,具體會計分錄為:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

3、企業所得稅費用結轉本年利潤,具體會計分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業經營活動產生企業所得稅時,應計入"所得稅費用"科目.企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅.

其計算公式為:企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率;

其中:應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額.

企業所得稅會計分錄

企業所得稅是什么?

企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收.其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入.

一般企業所得稅稅率為25%,內資企業和外資企業稅率一致.其中,符合條件的小型微利企業稅率為20%,國家重點扶持的高新技術企業稅率為15%,非居民企業為20%.企業所得稅計算公式:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除費用-以前年度虧損.

以上詳細介紹了企業所得稅會計分錄怎么做,也介紹了企業所得稅是什么.作為一名單位的財務工作人員,需要特別清楚,企業所得稅會計分錄的制作方法應如本文所講,企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收.其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入.