小規模減免的增值稅怎么做賬

小規模減免的增值稅怎么做賬

小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

第一步:確認應交稅費

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.

第二步:確認稅金減免為營業外收入

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

小規模是什么意思?

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;"以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主"是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅.

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅.

以上詳細介紹了小規模減免的增值稅怎么做賬,也介紹了小規模是什么意思.每一個單位的財務工作者都需要特別清楚,小規模減免的增值稅的做賬方法應該是借記應收賬款,貸記主營業務收入,應交稅金-應交增值稅,第2步,借記應交稅金-應交增值稅,貸記營業外收入.