房地產企業會計科目新規定有哪些

房地產企業會計科目新規定

答：一、企業2007年1月1日科目轉換和賬戶余額結轉

1、編制新舊會計準則科目對照表。

2、將原準則會計數據重新分類。

3、編制調整分錄。

4、編制調整工作底稿。

5、編制新準則下的科目余額表和試算平衡表。

二、新舊會計準則科目轉換、賬戶余額結轉操作參考

釋義：

新準則：指財政部第33號令、財會(2006]3號頒布的2007年1月1日起在上市公司范圍內施行的企業會計準則體系

原制度：指現行準則、《企業會計制度》

首次執行目：指2007年1月1日

調整(減少)留存收益的原則：

1、應按原計提比例沖回，如原利潤分配時計提盈余公積的比例為10%，則沖減留存收益時，也應按10%的比例沖減盈余公積，90%的比例沖減未分配利潤。

2、如果計提比例不能確定的，應先將未分配利潤沖完，再沖減盈余公積。

3、如果盈余公積還不夠沖減的，應將未分配利潤沖減到負數。

4、如果國家另有更明確規定的，按規定辦。

序號 新舊會計準則科目對照表 新舊會計準則科目轉換、賬戶余額結轉說明

新準則科目 對應原制度科目

科目

代碼 科目名稱 科目

代碼 科目名稱

一、資產類

1 1001 庫存現金 1001 現金 原現金科目余額轉至新賬或沿用老賬

2 1002 銀行存款 1002 銀行存款 原銀行存款科目余額轉至新賬或沿用老賬

3 1012 其他貨幣資金 1009 其他貨幣資金 原其他貨幣資金科目余額轉至新賬或沿用老賬

4 1101 交易性

金融資產 1101 短期投資
1、將原“長期股權投資”中的對子公司投資、合營企業投資、聯營企業投資和非前述投資但其在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的投資，保留在新“長期股權投資”科目。有關賬戶余額結轉詳見“長期股權投資”科目。

2、按照CAS22的標準將符合條件的長期債權投資、委托貸款、短期投資中的債券投資等轉換為“持有至到期投資”。賬戶余額結轉：(1)將相關“長期債權投資——面值(或本金)、溢折價、應計利息”科目的余額分別轉入“持有至到期投資——投資成本、溢折價、應計利息”科目，自首次執行日后改按實際利率法計算確定利息收入。已計提減值準備的，將相應減值準備的金額自“長期投資減值準備”科目轉入“持有至到期投資減值準備”科目;(2)將“委托貸款——本金、利息”科目的余額分別轉入“持有至到期投資——投資成本、應計利息”科目;已計提減值準備的，將相應減值準備的金額自“委托貸款——

1102 短期投資

跌價準備

1401 長期股權投資

1402 長期債權投資

1421 長期投資

減值準備 減值準備”科目轉入“持有至到期投資減值準備”科目。

3、按照CAS22的標準將符合條件的長期股權投資、長期債權投資、短期投資中以公允價值計量且其變動計入當期損益的投資轉換為“交易性金融資產”。賬戶余額結轉：將相關投資的賬面價值(包括減值準備)金額轉入“交易性金融資產”科目，同時比較該項投資的公允價值與賬面價值，將差額分別調整該項投資的賬面價值和留存收益。

4、余下的長期股權投資、長期債權投資、短期投資轉換為“可供出售金融資產”。首次執行日，將相關投資的賬面價值(包括減值準備)金額轉入“可供出售金融資產”科目，同時比較該項投資的公允價值與賬面價值，將差額分別調整該項投資的賬面價值和留存收益。

5 1121 應收票據 llll 應收票據 原應收票據科目余額轉至新賬或沿用老賬

6 1122 應收賬款 113l 應收賬款 原應收賬款科目余額轉至新賬或沿用老賬

7 1123 預付賬款 1301 待攤費用
1、必要時，企業可以保留待攤費用科目，原科目余額轉至新賬或沿用舊賬，但在編制財務報表時，應根據其業務性質分別轉入預付賬款等科目。

2、原預付賬款科目余額轉至新賬或沿用老賬。

1151 預付賬款

8 1131 應收股利 1121 應收股利 原應收股利科目余額轉至新賬或沿用老賬

9 1132 應收利息 1122 應收利息 原應收利息科目余額轉至新賬或沿用老賬

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