銀行日記賬的本年累計怎么計算

銀行日記賬的本年累計怎么計算

答：
銀行存款日記賬每筆業務發生都要結出余額數據。月末結賬時，要有月計、累計兩欄次。月計是當月借貸發生額合計數據;累計是年度1月至結賬月的合計數據。所以月末最后一筆業務的余額=上月月末余額+月計借方發生-月計貸方發生=年初余額+累計借方發生額-累計貸方發生額=與銀行對賬金額(如果沒有未達賬項)。

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銀行存款日記賬常見的錯誤有哪些?

(1)制造余額差錯

(2)擅自提現

(3)混用“庫存現金”和“銀行存款”科目

(4)公款私存

(5)出借轉賬支票

(6)轉賬套現。指會計人員或有關人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現金。這種手法既能達到貪污的目的，也能達到轉移資金的目的。在這種手法下，外單位的賬面上表現為“應收賬款”和“銀行存款”等科目以相同的金額一收一付，而本單位為外單位套取現金，從中牟取回扣。收到該單位的轉賬支票存人銀行時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應付賬款

提取現金時作分錄：

借：庫存現金

貸：銀行存款

付現金給外單位時作如下分錄：

借：應付賬款

貸：庫存現金

為了掩蓋套取現金的事實，有些單位不作上述賬戶處理，而是直接入賬，分錄為：

借：銀行存款

貸：庫存現金

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